Mit érdemes tudni a német adókategóriákról?
Németországban az adókat két fő kategóriába sorolják: az általános adókra és a helyi adókra. Az általános adókat két fő részre osztják: az általános forgalmi adóra (Umsatzsteuer) és az általános jövedelemadóra (Einkommensteuer).
A helyi adók a helyi önkormányzatok által felszabadított adók, amelyeket a helyi lakosoknak kell fizetniük. A helyi adók közé tartozik a lakóingatlanokra vonatkozó helyi építményadó (Grundsteuer), valamint a helyi üzleti adó (Gewerbesteuer), amelyet az üzleti tevékenységet folytató vállalkozásoknak kell megfizetniük.
Az általános forgalmi adó (Umsatzsteuer) az üzleti tevékenységet folytató vállalkozások által fizetendő adó, amelyet a termékek és szolgáltatások eladása után kell megfizetni. Az általános forgalmi adó mértéke általában 19%, de van néhány kivétel, amikor alacsonyabb (7%) vagy magasabb (23%) mértékű adót kell fizetni.
Az általános jövedelemadó (Einkommensteuer) az egyéni jövedelmekre és a vállalkozások által nyújtott jövedelmekre vonatkozik. Az egyéni jövedelmek adója a jövedelem mértékétől függő progresszív adómérték alapján számítódik. A vállalkozások által nyújtott jövedelmek adója általában 15,8% a teljes jövedelemre vonatkozóan, de vannak kivételek, amikor alacsonyabb (7,5%) vagy magasabb (29,8%) adót kell fizetni.
Németországban a bruttó fizetésből vonják le a személyi jövedelemadót és a társadalombiztosítási járulékot. A bruttó kereset alapján levont német adók mértéke függ attól, hogy a munkavállaló milyen német adókategóriába tartozik
Az adókategóriába sorolást több tényező is befolyásolja. Az adózás függ például az adózó családi állapotától. A német adókategóriák a következőek lehetnek:
I. német adókategória:
- Egyedülállóak
- Házaspárok ahol az egyik fél külföldön él
- Élettársi kapcsolatban élők
- Özvegyek és elváltak
II. német adókategória
- Gyermeket egyedül nevelő szülő (minimum egy gyermek az adott címen legyen bejelentve, más személy – az egyedülálló szülőn kívül – a lakásba nem lehet bejelentkezve)
III. német adókategória
- Házaspárok esetén, illetve özvegyek (utóbbiak csak egy évig a házastárs halála után) Ha valakit a III. adókategóriába sorolnak, párja automatikusan az V. adóosztályba kerül, kivétel abban az esetben, ha nem rendelkezik adóköteles német munkaviszonnyal
IV. német adókategória
- Házaspárok esetén, amikor mindkét fél kereső illetve keresetük nem tér el jelentősen
V. német adókategória
- Házaspárok esetén, amikor a másik fél a III. adókategóriába tartozik
VI. német adókategória
- Mikor az illető több helyen is dolgozik, kivétel ez alól, ha a másodállás Minijob munkaviszony
